один из офисов компании, расположенный, как правило, не в стране нахождения штаб-квартиры компании, либо материнской компании, либо страны деятельности. В административном офисе может происходить работа по координации международной или региональной деятельности, маркетингу, аналитике, финансам. Многие ведущие страны мировой экономики, такие как Великобритания, Швейцария, Сингапур, Гонконг и другие приняли специальный налоговый режим для привлечения и функционирования административных офисов многих мировых компаний.

Аннуитент (Получающий ежегодную ренту) – получатель аннуитета, иначе – годовых платежей на основании договора об аннуитете. Рентные платежи происходят в счет амортизации или погашения долга.

серия равных платежей, периодически выплачиваемая заемщиком в пользу кредитора в погашение полученного от него займа, включая проценты.

В страховом деле аннуитет означает ежегодные выплаты по страхованию ренты или пенсий

знак, обеспечивающий юридическую силу документа при представлении последнего в соответствующие учреждения за рубежом. Апостиль признается на территории стран-участниц Гаагской конвенции 1961 года без какого-либо дальнейшего удостоверения.

В большинстве стран одним из условий взаимоотношений банка и клиента является факт сохранения банком тайны об операциях клиента. Сотрудники банка обычно подписывают декларацию о хранении тайны. Цель использования номерных банковских счетов состоит в ограничении числа людей, которые могут идентифицировать клиента. В определенных странах (например, Швейцария и Каймановы острова) специальным законодательством предусмотрена уголовная ответственность за разглашение банковской тайны. Однако во всех юридических системах (включая Швейцарию) есть определенные случаи, когда банковская тайна не является защитой, например в случаях с мошенничеством, отмыванием денег и наркотиками. Условие по обмену информацией, содержащееся в большинстве налоговых соглашений, может позволить налоговым органам одной страны соглашения получить информацию о банковских счетах её резидентов в другой стране соглашения.

(ATM, bancomat) — программно-технический комплекс, предназначенный для автоматизированных выдачи и приёма наличных денежных средств как с использованием платёжных карт, так и без, а также выполнения других операций, в том числе оплаты товаров и услуг, составления документов.

– Инвестиционная компания, учрежденная, как правило, в юрисдикции с низким налогообложением и выпускающая публичные акции.

(Бенефициарий) – физическое или юридическое лицо, обладающее правом получать выгоду от траста или компаний международного бизнеса на условиях, установленных учредителем траста в доверенности.

– сравнительно небольшая фиксированная пошлина за продление, которую типичная оффшорная компания платит ежегодно властям юрисдикции регистрации и Регистрированному Агенту.

– Межправительственная организация, созданная для выработки и реализации коллективных мер борьбы с “отмыванием” преступных доходов и финансированием терроризма.

– часть прибыли компании после удержания налогов, выплачиваемая акционерам и обычно выражаемая суммой за акцию.

– лицо, управляющее собственностью, переданной согласно трасту. Попечитель становится юридическим владельцем собственности и должен действовать в соответствии с трастовым соглашением и в пользу бенефициария.

– лицо, постоянно проживающее в определенной юрисдикции (стране).

– место постоянного жительства физического лица, или место, куда он намеревается вернуться, или в отдельных случаях страна происхождения. В других юрисдикциях – место длительного пребывания физического лица или по отношению к компании – место регистрации.

– компания, находящаяся под контролем другой компании посредством акционерной собственности.

(“обеспечение должной добросовестности”) – Исследование и анализ компании или организации, проведенные при подготовке к деловой сделке (включая анализ структуры бизнеса, экспертизу финансового благосостояния бизнеса, надежности владельцев бизнеса, директоров, будущий потенциал, оценка риска, вовлеченного в бизнес компании, бизнес-план компании и т.д.).

– Законодательство, принятое страной с льготным налогообложением, предусматривающее оформление, регистрацию и деятельность компаний международного бизнеса. Обычно существует в карибских налоговых гаванях.

– физическое или юридическое лицо, указанное в свидетельстве о регистрации компании с тем, чтобы представлять компанию в стране регистрации. Зарегистрированный агент обычно предоставляет регистрированный адрес, обеспечивает связь с местными властями и получает все юридические и налоговые документы и/или уведомления, адресованные компании.

– официальный адрес компании, на который власти, суды и истцы высылают уведомления, письма и напоминания. Это адрес должен всегда быть реально существующим для доставки документов компании; обычно предоставляется зарегистрированным агентом.

— мероприятия организационного, правового и информационного характера, призванные обеспечить сохранность активов (недвижимого и движимого имущества, денежных средств, ценных бумаг, интеллектуальных прав, долей, паёв и пр.) от утраты или изъятия третьими лицами.

– процесс, в результате которого компания перемещает свой постоянный юридический адрес (домициль) из одной юрисдикции в другую, изменяя страну, по законам которой она зарегистрирована или оформлена, при этом сохраняя тот же самый юридический идентитет. Некоторые оффшорные зоны разрешают корпорациям, зарегистрированным в другой юрисдикции, редомицилироваться.

– акция, которая может быть передана путем трансферта. Имя акционера зарегистрировано в книгах компании и указано на акции (сертификате).

– компания, обеспечивающая максимум конфиденциальности в сочетании с полным освобождением от местного налогообложения. Типичная IBC может вести бизнес вне её юрисдикции, организовывать собрания директоров и/или членов в любой точке мира, иметь неограниченное число банковских счетов в различных валютах и выпускать акции на предъявителя (в отдельных странах при определенных условиях).

– Состоит, как минимум, из участников компании и менеджера. Подобна корпорации, которая облагается налогом как товарищество или как S-корпорация. В частности, она комбинирует наиболее благоприятные особенности корпорации и товарищества. Форма LLC обладает ограниченной ответственностью и дает возможность использовать налоговые преимущества и гибкость операций партнерства.

– очерняя страховая компания, образуемая промышленными и торговыми организациями для обеспечения страховой защиты материнской организации (позволяет экономить на затратах на страхование, в частности, на брокерских комиссиях).

– Компания, в которой ответственность ее акционеров ограничена величиной активов, внесенных ими в случае ликвидации компании.

– Компания, в которой ответственность акционеров ограничена величиной уплаченной ими за акции.

– Пластиковая карта, при открытии которой ее держатель получает возможность кредитования банком-эмиттентом. Т.е. он может делать покупки в кредит, обладая нулевым или минусовым балансом.

– первый конституционный документ компании, который должен быть представлен в Реестр компаний вместе с уставом компании, который содержит название компании, адрес регистрации, цели и полномочия, разрешенный акционерный капитал и формулировку ограниченной ответственности.

– международный банковский и финансовый центр, обеспечивающий конфиденциальность и налоговые льготы.

– компания, которая в юрисдикции её регистрации рассматривается как нерезидентная в целях налогообложения или валютного контроля.

– компания, сформированная в целях хранения ценных бумаг и других активов на своё имя или оказания услуг номинальных директоров и/или офицеров от имени клиентов своего контролирующего банка или трастовой компании.

– физическое или юридическое лицо, действующее как формальный директор компании. Номинального директора могут использовать для подписания документов (контрактов, ссуд, и т.д.) от имени компании, но действительные права администрирования и управления компанией принадлежат бенефициарию или ее агенту.

– наиболее распространенная форма акций. Каждая обыкновенная акция даёт её владельцу одинаковый объём прав, чаще всего право на один голос на собрании и на получение дивиденда. Размер дивиденда колеблется в зависимости от объёма прибыли компании. Держателями обыкновенных акций являются владельцы компании.

– оншор определяется как страна, в которой частное лицо, компания или любое другое юридическое лицо являются резидентами в целях налогообложения.

– компания, освобожденная от налогов или от соблюдений определенных положений той страны, в которой она учреждена.

– Отмывание денег происходит, когда правонарушители стремятся легализовать денежные средства, полученные незаконным путем, направляя их через цепь банков и предпринимателей, тем самым маскируя незаконное происхождение денег.

– иностранная компания, покупающая товары у экспортера в одной или более других зарубежных странах и продающая те же самые товары импортерам в других зарубежных странах. Оффшорная торговая компания обрабатывает документы и осуществляет все административные и ежедневные финансовые операции. Товары отправляются от продавца в одной стране покупателю в другой стране, минуя место расположения оффшорной торговой компании.

– иностранная компания, обычно в налоговой гавани, которая оказывает такие финансовые услуги, как подготовка иностранных ссуд на рынках Евровалюты и выпуск займа для свободного обращения или другие формы задолженности за границей в долларах Соединенных Штатов или других твердых валютах. Как правило, оффшорная финансовая компания создается для того, чтобы выполнять финансовые требования её материнской или дочерних компаний, но иногда используется для выполнения финансовых нужд дистрибьюторов материнской компании или иностранных агентов.

– иностранная компания, контролирующая одну или более дочерних компаний. Оффшорная холдинговая компания управляет или обслуживает её дочерние компании, обычно расположенные вне страны учреждения материнской компании.

– Страны и юрисдикции, как правило, маленькие острова с небольшими источниками доходов, специализирующиеся на предоставлении финансовых услуг. Эти центры специализируются на предоставлении нерезидентам более благоприятных налоговых условий, чем действующие в их стране по отношению к международной торговой деятельности и/или инвестициям через эту страну. Другие выгодные особенности оффшорных центров включают банковскую тайну, конфиденциальность, различные типы дополнительных услуг и другие благоприятные аспекты юридической сферы деятельности.

– взаимный фонд, предлагающий свои акции лицам, находящимся вне страны его регистрации.

— единая система прецедентов, общая для всей Великобритании, одна из составных частей англо-саксонской правовой системы. Сложилось в XIII-XIV веках на основе местных обычаев и практики королевских судов.

– Юрисдикция,  в которой осуществляются большинство или все указанные услуги: низкие налоги или их отсутствие, эффективное финансовое регулирование, наличие банковской тайны и конфиденциальность.

(Organization for Economic Co-operation and Development — OECD) — международная экономическая организация развитых стран, признающих принципы представительной демократии и свободной рыночной экономики. В настоящее время состоит из 29 членов, расположенных в Западной Европе и Северной Америке, а также Японии, Австралии, Новой Зеландии, Финляндии, Мексики, Чехии, Венгрии, Польши и Южной Кореи.
Официальная цель организации – «помощь странам участникам в укреплении экономического роста, занятости и улучшения качества жизни через координационную политику. А также – «укреплять здоровое и гармоничное развитие мировой экономики, помогать развивающимся и,в особенности, беднейшим странам».

– Физическое лицо, которое основывает траст путем внесения собственности, которая управляется и подлежит распоряжению попечителем траста к выгоде бенефициара.

– форма LLC, благоприятная и используемая для профессиональных ассоциаций, таких как бухгалтера и юристы.

– подписанное письменное поручение, в соответствии с которым одна сторона (векселедатель или трассант) инструктирует другую сторону (плательщик или трассат) платить указанную сумму третьему лицу (получатель платежа или векселедержатель) по предъявлении или в установленный срок.

– банк, финансовое учреждение или иная организация, принимающая на хранение финансовые активы или другие ценности и несущая ответственность за их сохранность перед другими лицами или учреждениями.

(также устав компании) – устав акционерного общества / компании (в определенной юрисдикции).

– Юридическое понятие, используется для обложения налогом коммерческой деятельности, осуществляемой на территории страны компанией или юридическим лицом или резидентом другой юрисдикции. Выражение широко используется в соглашениях о двойном налогообложении и определено в соглашении модели O.E.C.D., хотя практически нет никакого совместного определения, принятого соглашениями о двойном налогообложении или юрисдикциями, которые признают понятие согласно их общим налоговым законам.

– человек, назначенный учредителем траста, чтобы наблюдать за трастом от имени бенефициариев. Во многих юрисдикциях местные трастовые законы определяют понятие протектора траста. Протектор имеет право вето над попечителем относительно дискреционных вопросов, но не имеет права голоса относительно вопросов, точно установленных трастовым соглашением. Трастовые решения принимает попечитель. Протектор вправе устранять и назначать попечителей. Степень полномочий протектора в каждом отдельном случае определяется учредителем.

– Краткое резюме слушаний встречи/собрания/комитета.

– предварительно учрежденная компания с определенным капиталом и оплаченной регистрационной стоимостью и находящаяся в пассивном состоянии. Ежегодная регистрация, капитал и гербовый сбор оплачены. В момент продажи и активации компании передаются акции, выпущенные на предъявителя / выпускаются акции в пользу новых акционеров и меняются директора и должностные лица.

– регистр компаний, правительственный орган, контролирующий формирование и возобновление компаний, учрежденных согласно акту компании.

– компания, которая рассматривается в стране регистрации или в стране ведения коммерческой деятельности как резидентная в целях налогообложения или валютного контроля.

– Все средства, полученные за право использования нематериальных активов, таких как патенты, авторские права, засекреченные технологии и формулы, а также средства, полученные за право эксплуатации залежей минерального сырья, нефти и газа.

(Акции на предъявителя) – свидетельство на акцию, заполненное на имя “предъявителя”: на неконкретное физическое или юридическое лицо. Имя владельца не регистрируется в книгах компании. Акции на предъявителя предоставляют права собственности любому лицу, физически владеющему свидетельствами. Акция на предъявителя может быть передана в полной тайне.

– официальное удостоверение властей страны регистрации, которым постановлено, что компания действительно существует и находится в согласии с требованиями местных законов (своевременная оплата ежегодных сборов и местных налогов; подача годовых отчетов компании и деклараций, если требуется).

– официальное удостоверение, выпущенное зарегистрированным агентом или властями страны регистрации, заявляющее, что названные люди – фактические директора компании.

– свидетельство учреждения юридического лица. Оно содержит основную информацию о компании, включая название, дату и место регистрации, регистрационный номер в реестре и др.

– определенные территории страны со специальным таможенным режимом. Свободный порт – это порт,  в котором отсутствуют таможенные пошлины на импорт. В свободных зонах или свободных портах разрешается обработка экспортных операций, погрузочно-разгрузочные операции, складирование, т.к. нет требования оплачивать и затем возвращать таможенные пошлины. Зачастую свободные зоны расположены в юрисдикциях с высоким налогообложением и, тем самым, служат налоговым стимулом, они также могут находиться и в налоговых убежищах, например, свободный порт на Багамах.

(Учредитель траста или Доверитель) – лицо, фактически создающее траст, передавая имущество в руководство и управление доверительному собственнику, но от которого всю прибыль и выгоду получает бенефициарий.

– тип делового партнерства с объединенным управлением и разделением риска и прибыли между двумя или более предприятиями, находящимися в разных странах. Капитал партнерства характеризуется как совместное предприятие.

(Договор о двойном налогообложении) – Соглашение между двумя странами,  которое предусматривает освобождение от двойного налогообложения одних и тех же операций; в противном случае налог взимался бы в обеих странах.

– компания, которая не является в настоящее время коммерческой. Компания зарегистрирована, имеет название, директоров, устав и так далее, но не ведет коммерческой деятельности.

– наименование/сокращение из букв после названия компании, чтобы обозначить ограниченную ответственность, например: Limited, Corporation, Incorporated, Société Anonyme (Франция), Société par actions (Франция), Sociedad Anonima, Sociedade Anonima, Stiftung (Лихтенштейн), Limitada, Aktiengesellschaft (Германия), Naamloze Vennootschap (Нидерланды), Aktieselskab (Дания), Sociedad Berhad Anonima (Западное Самоа), Berhad (Лабуан), Sociedad Anónima de Inversión (Уругвай), AG (Германия), ApS, A/S (Дания), BV (Нидерланды), Corp., Est. (Лихтенштейн), GmbH (Германия), Inc, KFT (Венгрия), LDA, LLC, Ltd., PLC (Великобритания), RT (Венгрия), S.A., S.A.R.L. (Франция), S.A.F.I. (Уругвай).

– Сертификат о инкорпорации делаварской компании с ограниченной ответственностью.

– Свидетельство нахождения лица в должности директора или секретаря компании, а также свидетельство того, что конкретное лицо действительно является акционером компании; свидетельство может содержать в себе одновременно информацию о директорах, акционерах, секретарях компании, а также о зарегистрированном адресе компании.

– Законодательный акт, принятый в 1576г. королевой Елизаветой I. Согласно статуту считается незаконным перемещение собственности в траст, если данное перемещение имело целью скрыть ее от кредиторов или обмануть их, включая возможных будущих кредиторов. Некоторые оффшорные финансовые центры (например, Невис) объявили статут Елизаветы недействительным в своем законодательстве о трастах.

– товарищество часто предлагает привлекательные возможности в целях оптимизации налогов. В определенных юрисдикциях товарищество может иметь корпоративные признаки и напоминать компанию. Однако, даже там, где товарищество не имеет корпоративных признаков, требования, касающиеся формирования и регистрации национальности и/или резидентства партнеров, ограниченной ответственности, ограничения деятельности должны быть рассмотрены в контексте общего закона относительно местных товариществ.

– юридическое лицо, созданное для защиты и хранения активов в пользу третьего лица, бенефициария. Контракт, затрагивающий три стороны, учредителя, доверительного собственника (попечителя) и бенефициария. Протектор траста является дополнительным, но также рекомендуемым. Учредитель траста передает имущество попечителю в пользу бенефициариев.

(декларация об учреждении траста) – документ, который учреждает траст и устанавливает условия того, как попечители должны управлять трастом, и как они должны распространять трастовые активы среди бенефициариев.

– удерживаемый у источника налог с дохода компаний, выплачивающих проценты, дивиденды или роялти, но который при определенных обстоятельствах может быть возвращен получателем или быть уменьшен согласно договорам об избежании двойного налогообложения.

– Положения, устанавливающие права и обязанности членов компании между собой. Статьи описывают внутренние вопросы, такие как общие собрания, назначение директоров, выпуск и передача акций, дивиденды, счета и аудит.

– Спекулятивные фонды, управляющие инвестициями для частных инвесторов (в США такие фонды являются нерегулируемыми, если число инвесторов не превышает ста).

– Компания, деятельность которой ограничена владением и управлением инвестициями или собственностью. При этом компания не ведет обычной коммерческой и торговой деятельности. Требования к статусу холдинговой компании отличаются в зависимости от страны (например, в Лихтенштейне, Люксембурге, Науру и Нидерландах).

– швейцарская, немецкая и австрийская форма компании с ограниченной ответственностью.

– компания с ограниченной ответственностью, учрежденная согласно закону Франции. Требуется как минимум семь акционеров. В испаноязычных странах используется название Sociedad Anonima. Важной особенностью обоих типов является то, что ответственность акционера ограничивается размером вклада.

– Межправительственная организация, основанная 14 апреля 1999г. в Вашингтоне. Включает в себя представителей стран членов G-7, а также Австралии, Сингапура, Гонконга, Нидерландов и ряда международных финансовых организаций – регуляторов. Играет роль наблюдения и реагирования на возможные кризисные точки международной финансовой системы, могущие привести к мировому финансовому кризису. Разрабатывает политику предотвращения таких ситуаций и управления ими.

— зарегистрированная в установленном законом порядке организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету.

– Юридическое лицо, в котором совмещены признаки траста и компании международного бизнеса (IBC). Сходство с трастом выражается в сохранении активов, внесенных  основателем и третьими лицами к выгоде и распределению среди бенефициаров.
Также как и компания международного бизнеса, частный фонд является признанным юридическим лицом и обладает безналоговым статусом. Является эффективным средством в защите активов.