Географическое положение, население, языки

Республика Мальта – островное государство в Средиземном море, в 95 км от Сицилии и в 290 км от Туниса. Состоит из островов Мальта, Гоцо и Комино (2,6 кв. км). Столица – город Валлетта на северном берегу о.Мальта.

Площадь 316 кв. км. На селение – 452 515 чел (2011 г.) Плотность населения – 1432 чел./км,
Большинство населения сконцентрировано в городской агломерации Валлетта,
Климат островов – субтропический, средиземноморский. Лето на Мальте жаркое и сухое, средняя температура августа 25° C. Зима мягкая, влажная, средняя температура января 12° C.
Рельеф острова – известняковое плоскогорье. Имеется дефицит пресной воды.
Официальные языки – мальтийский, английский. В ходу итальянский язык. Английский язык распространен в деловой среде.

Историческая справка, политическое устройство, правовая систем

История Мальты насчитывает несколько тысячелетий. Культурные традиции многих цивилизаций оставили на Мальте свой след. Островом владели финикийцы, которых в 6 в до н.э. сменили карфагеняне, превратившие острова в важную морскую базу, откуда они могли угрожать Италии.

После поражения карфагенян Мальта перешла под римское владычество. Римляне привели остров к процветанию – Мальта была центром по производству предметов роскоши. Кроме того, на островах выращивали пшеницу и сливы; существовало текстильное производство.

В римские времена на Мальтийских островах распространяется христианство. В дальнейшем Мальтой последовательно владели византийцы, арабы, норманны, испанцы, рыцари-госпитальеры св. Иоанна, французы в период наполеоновский войн и англичане. Остров служил важнейшей базой Великобритании, которая в 1813 объявила Мальту колонией. Британское правление отложило заметный след на новую историю и культуру Мальты, ее законодательную систему.

Мальта стала независимой в 1964 году. На острове сохранялась военная база НАТО, которая  оказалась важным источником государственного дохода. В 1979 году Мальта объявила себя республикой.

Государственная система Мальты – парламентская республика. Глава государства – президент, избираемый парламентом на пятилетний срок. Законодательная власть в республике принадлежит однопалатному парламенту – Палате представителей. Она состоит из 65 депутатов, избираемых сроком на пять лет. Исполнительная власть осуществляется правительством во главе с премьер-министром. Правительство формируется политической партией, обладающей большинством мест в парламенте.

Мальта является членом британского Содружества. В 2004 г. Мальта присоединилась к Европейскому Союзу. Мальта является неприсоединившимся государством, однако участвует в программе НАТО.

Законодательная система базируется на Кодексе Наполеона, однако британская правовая система оказала сильное влияние, особенно в деловой сфере.

Экономика и инфраструктура

Мальта входит в еврозону. Евро является официальной валютой государства.

Экономика Мальты, по классификации МВФ, является развитой, несмотря на то, что остров производит только 20% необходимого продовольствия, на нем отсутствуют собственные источники энергии и ощущается нехватка пресной воды. Доходы острову приносит туризм, производство электроники, фармацевтическая промышленность и финансовые услуги.

Регистрация компании

В 90-х годах прошлого века на Мальте существенно обновилось корпоративное законодательство, включающее в себя:

• Закон о компаниях от 1995 года;
• Закон о финансовых услугах Мальты от 1994 года;
• Закон об инвестиционных услугах от 1994 года;
• Закон о банковской деятельности от 1994 года;
• Закон о финансовых учреждениях от 1994 года;
• Закон о промышленном развитии от 1998 года.

Новое законодательство не различает оффшорную и не оффшорную компанию. Это дает им преимущество участия в налоговых договорах. Мальтийский закон предлагает два типа компаний, которые представляют интерес в налоговом планировании. Это – международная торговая компания (МТК; английская аббревиатура – ITC) и международная холдинговая компания (МХК; английская аббревиатура – IHC). МТК ведет торговую деятельность вне Мальты, тем не менее, формально она считается не оффшорной Мальтийской компанией.

МТК торгует с контрагентами вне Мальты. Кроме этого, существует ряд ограничений в осуществлении такой торговли. МТК может не иметь зарубежных инвестиций, имущества или акций;

МХК владеет зарубежными активами в виде имущества или акций, то есть получает пассивные доходы и имеет преимущества в налогообложении, если доход получается от доли в холдинге.

Права и полномочия компании описаны в ее Уставе.

Язык законодательства и корпоративных документов – английский.

Возможно приобрести уже готовые компании (Shelf Companies).

Конфиденциальность охраняется законом о профессиональной тайне, который устанавливает высокие требования в этой сфере для всех практикующих профессионалов. За нарушение закона предусмотрена уголовная ответственность в виде штрафа и тюремного заключения.

Сведения о бенефициарных владельцах МТК могут оставаться в тайне, если компания регистрируется как специальная лицензированная “уполномоченная” компания (Nominee Company). В случае, если есть основания полагать, что владельцы компании участвуют в незаконных финансовых операциях, например в “отмывании” денег, эта конфиденциальность может быть снята.

Инкорпорация компании влечет за собой выпуск специального сертификата о налоговом освобождении, который выдает управление по валютному контролю.

Необходимо внести средства в размере величины акционерного капитала на депозитный счет, подписать Устав и Учредительный договор и представить все документы в реестр компаний.

Мальтийская компания в соответствии с законом должна иметь на Мальте зарегистрированный офис. В качестве секретаря мальтийской компании или единственного директора должна быть назначена специальная уполномоченная компания (Nominee Company), которая несет юридическую ответственность за действия мальтийской компании.

Требования к наименованию компании

• Название компании должно быть сугубо оригинальным;
• Названия, которые, по мнению реестра могут быть нежелательным или оскорбительным, не допускаются;
• В названии должен использоваться латинский алфавит;
• Наименование компании должно заканчиваться словом или сокращением, обозначающим ограниченную ответственность, например, “Limited” или “Ltd”.

Компании достаточно иметь одного директора, физическое или юридическое лицо. Данные о директорах открыты. Для целей налогообложения и участия в международных договорах об избежании двойного налогообложения требуется, чтобы большая часть директоров была резидентами Мальты. Компания должна иметь секретаря, физическое или юридическое лицо, резидента Мальты. Данные о секретаре открыты и должны содержаться в учредительных документах компании.

Как правило, компании достаточно иметь двух акционеров, однако возможна регистрация компании с одним собственником. Данные об акционерах открыты, однако можно пользоваться услугами номинальных акционеров.

Минимальный уставной капитал составляет 1250 евро, минимум 20% которого должно быть оплачено при регистрации;
Валюта капитала может быть любой.

Акции должны быть именными. Акции на предъявителя и акции без номинальной стоимости запрещены к выпуску.

Налоги и сборы

Мальтийские компании облагаются налогом и пользуются преимуществами международных договоров об избежании двойного налогообложения.

Корпоративный налог на Мальте составляет – 35%. Однако акционеры мальтийской компании имеют право на возврат налогов в размере 6/7 общей суммы уплаченного активного налога, т.е. эффективная ставка уплаченного на Мальте налога составит 5 %, и

5/7 от общей суммы уплаченного пассивного налога, как результат максимальная ставка уплаченного на Мальте налога составляет 10 %.

При соблюдении определенных условий, дивиденды, пришедшие из-за рубежа, и доход на прирост капитала не будет облагаться налогом. Это позволяет использовать компании на Мальте в качестве холдинговых структур.

Отсутствие налога у источника выплаты дивидендов, процентов, роялти за границу, в том числе, на оффшорные юрисдикции.

Отсутствуют налоги на капитал и налоги на имущество.

Действует широкая сеть международных договоров об избежании двойного налогообложения.

Ежегодный регистрационный сбор рассчитывается согласно акционерному капиталу компании и варьируется от €165 (если акционерный капитал не превышает €11,650) до €980 (если акционерный капитал составляет €1,165,000 и более).

Законом предусмотрена обязанность ежегодного составления отчетности по МСФО. Декларации включают в себя имена и личные данные сотрудников компании и акционеров, а также данные о структуре капитала вместе с информацией о любых изменениях по этим данным в течение года

Существует возможность самостоятельного выбора окончания отчетного года.

В год должно проводиться как минимум одно общее собрание акционеров.