Что означает слово «оффшор»?

Оффшор (офшор) – это специальный термин, который в данном случае обозначает организационный и легальный статус юридического лица, деловая активность которого, как правило, не осуществляется на территории страны, где это лицо зарегистрировано. В этом случае данное лицо освобождается от всех или большинства налогов в стране своей регистрации.

Каковы юридические основы деятельности оффшорной компании?

Ограничение ответственности является основным фактором, определяющим ее легальный статус. Принцип ограничения ответственности впервые появился в ХIХ столетии для разделения ответственности корпорации, как юридического лица, от ответственности ее владельцев. Это позволяет снизить возможные убытки акционеров компании и ограничить их  размером внесенного или требуемого для внесения акционерного капитала.

Компания, являясь юридическим лицом и отделенная от своих акционеров и директоров, должна уплачивать предусмотренные налоги в стране своей регистрации. Резиденты страны с высоким налогообложением могут организовать и зарегистрировать компанию в странах с низким налогообложением или с нулевой ставкой налогов.

Чем привлекательны оффшоры?

Более двух последних десятилетий интерес к оффшорам явился следствием политической и экономической нестабильности, растущей глобализацией рынков, высоким уровнем налогообложения и возможностью эффективной налоговой политики компаний.
Ниже приводятся основные мотивы деятельности в оффшорных юрисдикциях:

• минимизация налогов
• защита и оптимизация активов
• управление рисками
• снижение издержек
• конфиденциальность
• отсутствие бюрократизации и излишнего регулирования

Физические лица и корпорации заинтересованы в сохранности и защите их активов и инвестиций и/или в легальных способах оптимизации  налогов, которые невозможны в странах их основной деятельности.

Как выбрать наилучшую оффшорную юрисдикцию?

Ответ на этот вопрос зависит от характера будущей деятельности компании,  личных и деловых предпочтений клиента.

В настоящий момент существуют более 50 зарубежных юрисдикций, предлагающих услуги оффшорного регулирования, поэтому выбор юрисдикции требует весьма детального рассмотрения. В числе факторов выбора в первую очередь следует отнести политическую и экономическую стабильность в данной юрисдикции. Еще одним фактором являются нормы законодательства о компаниях, которые обеспечивают гарантии полной конфиденциальности. В продолжение ряда факторов можно назвать требования аудита и соответствия компании ее статусу, валютный контроль и банковские операции, наличие договоров об избежании двойного налогообложения и другие. Также необходимо принимать во  внимание стоимость инкорпорации, домицилирования и обслуживания в данном оффшорном центре.

Каков процесс инкорпорации компании?

Процесс инкорпорации начинается после выбора оффшорной юрисдикции. В первую очередь требуется выбрать оригинальное  имя для компании.

Данное имя не должно быть похожим или полностью соответствовать уже существующим. Регистратор откажет в инкорпорации, если данное имя уже используется в названии какой-либо другой компании. Определенные слова, такие как банк, страховая компания или траст могут быть использованы, если компания имеет соответствующую лицензию данной деятельности.

В некоторых юрисдикциях существуют ограничения на использование определенных слов, например использование слова international  на острове Мэн допускается для компаний с оплаченным капиталом не менее 100000 фунтов стерлингов.

Как правило, выбор правильного имени является прерогативой владельца компании.

Уставной капитал компании зависит от выбора клиента, при этом необходимо принимать во внимание, что в большинстве юрисдикций существует плоский годовой налог на уставной капитал компании. Мы советуем регистрировать компанию с самым высоким требуемым уставным капиталом, чтобы соответствовать минимуму регистрационных и годовых сборов.

Акции могут быть именными и на предъявителя (держателя). В первом случае имя  акционера вписывается в сертификат акции. Во втором случае собственник получает сертификат, в котором сказано, что держатель законно владеет акцией или акциями. Держатель акций имеет большую конфиденциальность, однако в случае утери сертификата будет чрезвычайно сложно доказать, что держатель является собственником.

Во многих юрисдикциях данные о зарегистрированных собственниках публично не разглашаются. Таким образом, для большей безопасности мы рекомендуем именные акции и назначение номинальных акционеров.

В определенных юрисдикциях могут различаться требования к зарегистрированному офису и агенту, секретарю компании и некоторые другие требования домицилирования.

Зарегистрированный офис не обязательно должен быть местом, где в действительности ведется бизнес, но он должен быть местом, куда сходится вся официальная корреспонденция. В законодательстве большинства юрисдикций есть требование, что офис должен находиться в стране инкорпорирования. Вдобавок к этому существует дополнительное требование в ряде юрисдикций о найме зарегистрированного агента, выполняющего функции официального представителя компании в стране инкорпорации.

В некоторых юрисдикциях существует требование закона о назначении секретаря компании, в чьи обязанности входит поддержание доброго имени компании и осуществление всех необходимых платежей, полагающихся Регистратору и Правительству.

В некоторых юрисдикциях Совет Директоров компании может состоять из одного, двух и даже трех членов. В случае, когда предполагается, что компания будет вести бизнес в стране с высоким налогообложением, и в которой директора являются резидентами, мы предлагаем пользоваться услугами профессиональных номинальных директоров, которые являются резидентами в нейтральных по налогообложению странах. Так как клиент в данном случае передает ведение бизнеса третьей стороне, то очень важно, чтобы всем этим руководил надежный и респектабельный сервис-провайдер офшора.

Кем используются оффшоры?

В настоящее время пользоваться высоким качеством услуг оффшорных юрисдикций может практически любой. При передаче всего или части бизнеса в оффшор перед собственником открываются широкие возможности использовать накопления, созданные в результате отсутствия налогов, для широких инвестиций и новых возможностей бизнеса.

В числе тех, кто заинтересован в снижении издержек и использовании в этом оффшоров можно назвать:

• лиц с высоким уровнем дохода – международных инвесторов, предпринимателей, собственников имущества;
• различные финансовые институты;
• собственно суверенные государства  и другие.

В чем заключаются услуги номинальных директоров в компаниях международного бизнеса?

Номинальный директор не является в реальности собственником компании, но назначается последним в качестве директора. Собственники компании используют услуги номинальных директоров для сохранения конфиденциальности личных данных. Номинальный директор в последующем выдает генеральную доверенность на  ведение всех дел компании лицу, пользующемуся полным доверием собственника компании или ему самому.

В чем заключается различие зарегистрированных акционеров от номинальных?

Зарегистрированный акционер, являющийся бенефициаром (реальным собственником) компании, вписывает свое имя в сертификат акции, а также в Реестр акционеров компании.

Если бенефициар не желает, чтобы его имя значилось в сертификате акций и в Реестре акционеров, то назначается номинальный акционер, на имя которого выписывается сертификат акций и совершается запись в Реестре акционеров.  Номинальный акционер подписывает особую декларацию о доверительном характере собственности  (Declaration of Trust), по которой наделяет бенефициара всеми правами, исходящими из владения акцией, включая право голоса на собрании акционеров, продажи или передачи акции или акций.

Пользование услугами номинального акционера необходимо тогда, когда Реестр акционеров компании может быть открыт для широкой публики, а также для сохранения более высокого уровня конфиденциальности.

Какова роль Декларации о доверительном характере собственности, выданной собственнику номинальным акционером?

Данная Декларация являет собой юридическое основание того, что номинальный акционер не имеет никакого права распоряжения акциями, если на то нет полномочий от бенефициара (собственника) компании.

Какова роль номинального директора?

Роль номинального директора сводится к поддержке должного уровня конфиденциальности. Номинальный директор не осуществляет функции управления компании и не подписывает документы или контракты от имени компании. Однако существуют случаи, когда номинальный директор может подписывать некоторые нуждающиеся в первоначальном одобрении стандартные документы, такие как контракты, счета и др. В юрисдикциях, где Регистр собственников является открытым, номинальный директор ставит свою подпись вместо бенефициара компании.

Как осуществлять контроль над компанией пользуясь услугами номинального директора?

Контроль над компанией осуществляется при действии генеральной доверенности, выданной собственнику компании или его доверенному лицу и подписанной номинальным директором. Номинальный директор также подписывает письмо с просьбой об отставке с поста номинального директора, в котором не проставляется дата,  на случай, если собственник компании принимает решение о назначении себя или другого лица директором компании.

Могут ли налоговые органы или любая третья сторона получить информацию о бенефициарных собственниках оффшорной компании?

Для сохранения конфиденциальности персональных данных бенефициаров компании мы рекомендуем пользоваться услугами номинальных директоров и номинальных акционеров, которые мы предоставляем. Еще одним способом является использование акций на предъявителя (держателя), когда это осуществимо. Персональные данные могут быть известны только зарегистрированному агенту компании. Правительственные органы могут запросить информацию от агента только по решению суда, если они предоставят в суд убедительные свидетельства о криминальном характере действий компании.

В чем заключается разница между нотариально заверенной копией документа и копией документа, удостоверенной  апостилем?

Нотариально заверенная копия документа есть такая копия, о которой есть свидетельство официально зарегистрированного нотариуса за его/ее подписью и печатью в том, что она полностью аутентична своему оригиналу. Нотариус, как правило, имеет квалификацию юриста, адвоката или мирового судьи.

Апостиль на документе является удостоверением, выданным специальным правительственным органом, в том, что данная копия документа является нотариально заверенной истинной копией документа. Апостиль является международно признанным свидетельством в соответствии с Гаагской конвенцией. Не все страны являются участниками данной конвенции, однако большинство англоговорящих и других европейских стран ими являются.

В чем заключается разница между компанией международного бизнеса (IBC) и компанией с ограниченной ответственностью (LLC)?

Прежде всего, это касается Соединенных Штатов Америки. Американская компания с ограниченной ответственностью  не является безналоговой компанией. Данная компания не выпускает акции и, таким образом, в ней отсутствуют акционеры. Владельцы компании известны как ее члены. В то время как компания международного бизнеса (IBC) не имеет право вести бизнес в стране инкорпорации, в отношении же компании с ограниченной ответственностью (LLC) таких ограничений нет. Сходство возникает в случае, когда компания с ограниченной ответственностью (LLC) имеет более одного члена, ею владеет нерезидент США, и он ведет бизнес за пределами США. В этом случае собственники компании освобождаются от налогов. Компания с ограниченной ответственностью (LLC) должна иметь годовую отчетность. Ее члены индивидуально облагаются налогом от дохода, полученного на территории США, а также, если членом компании является американский гражданин или лицо, постоянно проживающее в США.

Каковы причины открытия счета в оффшорном банке?

Существует ряд причин для открытия корпоративного или личного счета в банке, расположенном в оффшорной юрисдикции. Банковский счет в оффшоре дает большую степень свободы, безопасности и прибыльности. Во многих оффшорных юрисдикциях гарантирована банковская тайна, а в некоторых из них разглашение работником банка сведений о счете клиента в оффшорном банке является уголовным преступлением. Валютный контроль в оффшорных юрисдикциях гораздо мягче, чем в странах с высоким налогообложением. Кроме этого можно отметить значительно более низкую стоимость услуг по обслуживанию счета. Оффшорные банки, как правило, предлагают весьма привлекательные  проценты по депозитам. Обслуживание кредитных и дебитных карт оффшорных банков имеет определенный уровень конфиденциальности, так как все покупки идут через дебит счета в оффшорном банке.

В то же самое время некоторые оффшорные банки являются в финансовом отношении более сильными и лучше управляемыми, чем многие банки, расположенные не в оффшорных странах. Это является следствием того, что оффшорные банки должны иметь более высокий уровень ликвидных активов для покрытия долгов.

По указанным выше причинам представляется целесообразным иметь счет в оффшорном банке, где средства будут в безопасности от налоговых органов, кредиторов, конкурентов, бывших супругов и всех тех, кто вздумает посягнуть на ваши активы.

Каковы требования к открытию счета в оффшорном банке?

Банки, как правило, требуют предоставления им заверенных копий свидетельства об инкорпорации компании, Устава и учредительного договора компании, а также копию решения директоров об открытии банковского счета. Все банки также требуют свидетельства о бенефициарной собственности компании в форме заверенных копий паспортов и резолюций совета директоров. Банки должны знать бизнес своих клиентов, поэтому мы призываем вас дать подробную информацию о предстоящем бизнесе компании. Как условие открытия счета банки требуют, чтобы был внесен первоначальный депозит. Многие банки настаивают на том, чтобы на счете всегда оставался значительный остаток средств.

Для борьбы с отмыванием средств, банки требуют предоставления следующей информации о каждом бенефициаре компании, директоре, подписанте банковского счета и о всех других лицах, способных контролировать компанию. Эту информацию мы просим дать нам, прежде чем мы бы смогли начать процесс обращения за открытием банковского счета:

• Рекомендательное письмо, адресованное банку, где вы хотите открыть счет,  из другого банка. Данное письмо должно рекомендовать вас как надежного и способного управляющего банковского счета, которого банк знает продолжительное время;
• Нотариально заверенную копию паспорта;
• Счета оплаты за телефон и за коммунальные услуги для подтверждения домашнего адреса;
• Описание предполагаемой деятельности компании, ее инвестициях в географическом масштабе;
• Предполагаемый оборот первого года работы;
• Предполагаемую сумму первоначального депозита в соответствии с требованиями банка.

Является ли противозаконным выведение активов в оффшор или открытие счета в оффшорном банке?

Размещение средств, фондов, резервов, финансовых требований,  активов итд. за границей не противоречит закону. Когда вы не декларируете о своих доходах и активах, что предусмотрено внутренним налоговым законодательством, на вас могут быть наложены штрафы, пени и многое другое, включая уголовное преследование. Основным элементом здесь будет следующий: являются ли ваши активы и прибыли подлежащими отчету в данном текущем году? Приобретение оффшора не противоречит законодательству, однако сокрытие информации о ваших инвестициях в оффшор может быть незаконным в некоторых странах. Страны с высоким налогообложением заинтересованы в том, чтобы резиденты держали налогооблагаемые активы дома. Оффшорная юрисдикция рассматривается как иностранная держава с определенными преимуществами. Это касается законов о банковской тайне, преимуществ в организации компаний для международной торговли и инвестиций, отсутствием налога на банковские проценты, на приращение капитала, налогов на наследование, подоходного налога и многих других.

Что такое финансовый год?

Каждая компания должна составлять отчеты для финансовых органов, в которых описывается вся финансовая и деловая деятельность за прошедший год. Период времени, описываемый в отчетах, носит название финансовый год или отчетный период. Он начинается на следующий день после конца отчетного периода. Если компания вновь организована, то период начинается со дня регистрации компании как юридического лица.

Что такое годовой финансовый отчет?

Годовой финансовый отчет составляется в конце финансового года. Он основывается на записях в бухгалтерских книгах компании и включает в себя:

• Отчет директоров компании
• Аудиторское заключение
• Отчет о прибылях и убытках
• Бухгалтерский баланс компании
• Налоговый отчет

Отчет директора представляет собой описание активности компании в течение обозначенного финансового периода, а также краткий анализ финансовых результатов. В отчете необходимо затронуть вопросы произошедших изменений структуры компании, назначение новых директоров, секретарей итд.

Аудиторское заключение составляется аудиторами компании и предназначено для акционеров. В данном заключении производится оценка представленных финансовых отчетах на предмет их соответствия правилам. Аудиторы не могут подтвердить, являются ли отчеты правильными и соответствующими действительности, так как они не могут проверить каждую транзакцию компании из-за их объемов, а также из-за  возможного отсутствия полной  информации. Аудиторы целиком и полностью основывают свое заключение на информации, полученной от руководства компании, и не отвечают за то, что эта информация может не соответствовать действительности. В своей деятельности аудиторы используют тесты при проверке некоторых документов компании и дают свою оценку о следующем:

1. Соответствуют ли финансовые отчеты компании ее бухгалтерским книгам или имеются различия?
2. Отражают ли отчеты действительный деловой статус компании и ее прибыли?
3. Соответствуют ли отчеты стандартам международной финансовой отчетности?
4. Соответствуют ли отчеты действующему законодательству о компаниях?

Отчет о прибылях и убытках отражает прибыли компании за отчетный период (или за последние 12 месяцев). В отчете подсчитывается разница от продажи товаров в кредит и уже полученной выручки за проданные товары. Он определяет величину валовой прибыли путем вычитания себестоимости товаров из общей стоимости проданных товаров. В дальнейшем при вычитании всех издержек определяется чистая прибыль компании.

Баланс компании отражает стоимость активов и величину обязательств компании на последний день финансового года. На балансе компании строится отчет о прибылях и убытках. Он отражает фактическое состояние компании на данный день.

Активы компании должны быть равны сумме обязательств и акционерного капитала.